Hoe verleg je BTW in de bouw? (met voorbeeld)

In de bouwsector krijgen veel zelfstandige ondernemers te maken met de BTW-verleggingsregeling. Het kan een beetje verwarrend zijn, vooral als je net begint als ZZP’er. Maar als je eenmaal begrijpt hoe deze regeling werkt, kan het je administratieve lasten verlichten en je bedrijf helpen om soepeler te draaien.

‍

Wat betekent BTW verlegd en waarom is dit belangrijk in de bouw?

De BTW-verleggingsregeling betekent simpelweg dat de verantwoordelijkheid voor het afdragen van de BTW niet bij de uitvoerder (in dit geval jij als ZZP'er) ligt, maar bij de klant of opdrachtgever. In plaats van dat jij de BTW aan de belastingdienst betaalt, is de klant degene die dit doet.

Voor de bouwsector is dit belangrijk omdat het vaak voorkomt dat ZZP’ers als onderaannemer werken voor grotere bedrijven of aannemers. Deze bedrijven kunnen de BTW vaak aftrekken, waardoor het makkelijker en overzichtelijker is als zij zelf de BTW verrekenen met de Belastingdienst. Voor jou als ZZP'er scheelt dit weer een stap in je administratie, omdat je geen BTW in rekening brengt en af hoeft te dragen.

Wanneer wordt BTW verlegd toegepast?

De BTW-verleggingsregeling is niet in elke situatie van toepassing, maar vooral in specifieke gevallen binnen de bouw. Laten we enkele situaties bekijken waarin BTW verlegd van toepassing kan zijn.

Situaties waarin BTW verlegd geldt

• Onderschakeling van onderaannemers: Stel je voor dat je als ZZP'er wordt ingehuurd door een hoofdaannemer voor een project. In dit geval is het gebruikelijk dat de hoofdaannemer de BTW verlegt. Jij brengt dan op je factuur geen BTW in rekening, en de hoofdaannemer draagt deze rechtstreeks af aan de belastingdienst.
• Werkzaamheden aan onroerende zaken: In veel gevallen geldt de regeling ook voor werkzaamheden aan onroerend goed, zoals bouwen, renoveren, schilderen of sloopwerkzaamheden. Dit maakt het systeem overzichtelijker omdat je vaak met meerdere partijen te maken hebt.

Praktische voorbeelden uit de bouw

• Voorbeeld 1: Je bent een ZZP'er die als tegelzetter werkt voor een aannemer bij de renovatie van een kantoorpand. Je stuurt een factuur voor het leggen van 100 m² tegels. Omdat de aannemer de hoofdaannemer is, verleg je de BTW naar hen. Je factureert alleen de kosten voor arbeid en materialen zonder de BTW.
• Voorbeeld 2: Je werkt als zelfstandige loodgieter en voert werkzaamheden uit aan een nieuwbouwproject. Ook hier geldt dat de hoofdaannemer verantwoordelijk is voor de BTW-afdracht. Jij stuurt een factuur zonder BTW en vermeldt op de factuur dat de BTW is verlegd.

Hoe werkt BTW verlegd voor ZZP’ers in de bouw?

Als ZZP’er in de bouwsector is het belangrijk om precies te weten hoe je de BTW-verleggingsregeling moet toepassen. Het is niet alleen van belang dat je dit goed begrijpt voor je administratie, maar ook dat je het correct doorvoert op je facturen.

Gedetailleerde uitleg van het proces

Wanneer je onder de BTW-verleggingsregeling werkt, hoef je geen BTW in rekening te brengen op je factuur. In plaats daarvan vermeld je op de factuur dat de BTW is verlegd naar je klant. Dit betekent dat jouw klant zelf verantwoordelijk is voor het afdragen van de BTW aan de Belastingdienst.

Als ZZP'er moet je in je administratie wel goed bijhouden welke facturen onder de verleggingsregeling vallen. Dit is belangrijk voor je eigen BTW-aangifte, omdat je deze facturen moet vermelden, ook al breng je zelf geen BTW in rekening.

Wat ZZP'ers moeten weten over administratie en aangifte

Je moet bij de kwartaal- of jaarlijkse BTW-aangifte de verlegde BTW goed vermelden. Dit doe je door de verlegde BTW op te nemen in het juiste vak op je BTW-aangifte, zodat de belastingdienst ziet dat jij geen BTW hebt afgedragen, maar dit is verlegd naar je opdrachtgever. Vergeet niet om in je administratie een duidelijk overzicht te hebben van alle facturen waarop je BTW hebt verlegd, zodat je bij eventuele controles alles snel kunt laten zien.

Voorbeeld van een factuur met BTW verlegd

Nu we de theorie hebben besproken, laten we eens kijken naar een concreet voorbeeld van hoe een factuur eruit zou kunnen zien als je de BTW verlegt.

‍

Voordelen en aandachtspunten

Hoewel de BTW-verleggingsregeling een aantal voordelen biedt, zijn er ook enkele zaken om in de gaten te houden om fouten te voorkomen.

Voordelen van de BTW-verleggingsregeling

• Minder administratieve lasten: Je hoeft geen BTW te berekenen, in rekening te brengen of af te dragen. Dit kan vooral bij grotere projecten een voordeel zijn.
• Verbeterde cashflow: Omdat je geen BTW hoeft af te dragen, blijft er meer werkkapitaal in je bedrijf.
• Gemakkelijker voor de opdrachtgever: De hoofdaannemer of opdrachtgever kan de BTW zelf verrekenen, wat de samenwerking vergemakkelijkt.

Veelgemaakte fouten en tips voor nauwkeurige administratie

Hoewel de BTW-verleggingsregeling voordelen biedt, is het cruciaal om fouten te vermijden. Hier zijn enkele veelgemaakte fouten die ZZP'ers in de bouw maken:

• Verkeerde vermelding op de factuur: Het niet vermelden dat de BTW is verlegd, of het verkeerd invullen, kan leiden tot verwarring bij je klant en problemen met de Belastingdienst.
• Onjuiste administratie: Het niet goed bijhouden van welke facturen onder de verleggingsregeling vallen, kan leiden tot fouten bij je BTW-aangifte. Zorg ervoor dat je een systeem hebt waarin je alle verlegde facturen goed kunt bijhouden.

Tips:

• Gebruik altijd facturatiesoftware die specifiek is gericht op de bouwsector, zodat je foutloos kunt factureren.
• Controleer of je opdrachtgever onder de verleggingsregeling valt voordat je een factuur opstelt.

Door de BTW-verleggingsregeling goed toe te passen, kun je als ZZP’er in de bouw niet alleen je administratieve lasten verlichten, maar ook de samenwerking met grotere aannemers stroomlijnen. Zorg dat je facturen op de juiste manier worden ingevuld en dat je administratie op orde is, zodat je soepel door de belastingperiode komt.

‍